增值税纳税申报表填写——六大附表

1、附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

第1列，服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期价税合计额；属免抵退或免税项目的，填写扣除之前的本期销售额。本列各行次等于附表一第11列对应各行次，自动填入。

由于金融商品转让负差不能结转下一年度，将6%拆成两行（即第3、4行），单独核算金融商品转让情况。

2、附列资料（四）（税额抵减情况表）

新增的3、4、5三行，主要与主表28行关联。其中第4行“销售不动产预征缴纳税款” 既包括一般企业销售不动产的预缴税款，也包括房地产开发企业预缴税款情况。
“本期应抵减税额”与《预缴税款表》相关栏次对应。

3、附列资料（五）（不动产分期抵扣计算表）

4、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表

5、本期抵扣进项税额结构明细表

（1）、合计栏“税额”列=《附列资料（二）》第12栏“税额”列 – 第10栏“税额”列 – 第11栏“税额”列

（2）、纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。

（3）、第27栏反映纳税人租入个人住房，本期申报抵扣的减按1.5%征收率的进项税额。

（4）、第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。包括：房地产开发企业自行开发的房地产项目；融资租入的不动产；在施工现场修建的临时建筑物、构筑物。

6、增值税减免税申报明细表

（1）、仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表。

（2）、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。

（3）、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。

（4）、一般纳税人填写时，第1列“合计”等于主表第8行“免税销售额”列“本月数”

（5）①纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；
②纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；
③当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。

六大附表填写说明到此为止。