增值税纳税申报表填写顺序

cpa资料大放送
2016年6月9日
增值税纳税申报表填写——增值税纳税申报表主表
2016年6月12日

现在全面进行营改增,老板负税少了,但我们广大会计人员可要开始忙了。eva试着对增值税纳税申报表的填写进行几点总结,其中观点不一定正确,主要是个人的思考和心得。欢迎板砖和指正。

一般纳税人纳税申报表包括一个 主表 、八个 附表、两个特殊表。具体如下:

1、主表——      增 值 税 纳 税 申 报 表(一般纳税人适用)

2、附列资料一:本期销售情况明细表

3、附列资料二:本期进项税额明细表

4、附列资料三:服务、不动产和无形资产扣除项目明细

5、 附列资料四:税额抵减情况表

6、附列资料五:不动产分期抵扣计算表

7、固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表

8、本期抵扣进项税额结构明细表

9、增值税减免税申报明细表

10、增值税预缴税款表

11、税负分析测算表

1为主表,2-9为附表,10-11为特殊表

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填写申报表时有几点需要特别注意:

一、一定要熟悉增值税主、附表的具体用途及明确表间逻辑关系。 例如,表一用于销售收入和销项税额、表二用于进项税额、表三用于差额扣除项目、表四用于各类预缴税额、表五用于不动产抵扣、表六用于其他固定资产抵扣、表七用于进项结构明细统计、表八用于减免税统计、预缴税款表用于在国税机关预缴税款的统计、税负测算表用于试点前后税负测算、主表用于汇总计算应纳税额。

二、注意填表的顺序,按照先附表后主表先明细后综合的顺序填列申报表。  根据申报主表及附表之间的关系,建议申报主表及附表填写顺序为:《附表一》、《附表三》、《增值税减免税申报明细表》、《附表五》、《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》、《附表二》、 《本期抵扣进项税额结构明细表》 、《附表四》、《主表》

增值税申报表填写顺序

 

eva
会计新手一枚,势必要成一个带袖套的老会计。

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