每日懒人学习——初级会计（对账与结账）

​1.对账

【对账】是对账簿记录所进行的核对，也就是核对账目。

【时间】对账工作-般在记账之后结账之前即在月末进行。

对账一般可以分为 :

(1)账证核对

账簿记录VS会计凭证

将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。

(2 )账账核对

①总分类账簿之间的核对;

②总分类账簿与所辖明细分类账簿之间的核对;

③总分类账簿与序时账簿之间的核对;

④明细分类账簿之间的核对。

(3)账实核对

①库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符;

②银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符;

③各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符;

④有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符等。

2.结账

结账是将账簿记录定期结算清楚的会计工作。

【时间】在一定时期结束时(如月末、季末或年末)， 为了编制财务报表，需要进行结账

具体包括月结、季结和年结。

(1)结账的内容

通常包括两个方面:

①结清各种损益类账户，并据以计算确定本

期利润;

②结出各资产、负债和所有者权益账户的本

期发生额合计和期末余额。

(2 )结账的要点

①不需按月结计本期发生额的账户，随时结出余额，结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线，不需要再次结计余额。

②库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用明细账，结账时,要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明"本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。

③需要结计本年累计发生额的明细账户，结账时，应在"本月合计”行下结出自年初起至月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。

12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。

④总账账户平时只需结出月末余额。

年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌,核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样,并在合计数下通栏划双红线。

⑤年度终了结账时，有余额的账户，应将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关账户的第一行余额栏内填写.上年结转的余额，并在摘要栏注明”上年结转”字样。

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